Cảm ơn Anh/Chị đã theo dõi và tin tưởng chúng tôi – NHU Y LAW FIRM. Đối với yêu cầu nhờ tư vấn của Anh/Chị, NHU Y LAW FIRM căn cứ vào Quyết định 626/QĐ-BTC về việc công bố thủ tục hành chính sửa đổi, thay thế, bãi bỏ trong lĩnh vực Quản lý thuế thuộc thẩm quyền giải quyết của Bộ Tài chính ban hành ngày 30/03/2016. Theo đó, trình tự thực hiện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

A. Về trình tự thực hiện gồm 03 bước:

Bước 1. Người nộp thuế thuộc diện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với trường hợp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm; chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Bước 2. Cách thức thực hiện và Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận:

• Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
• Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
• Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.

B. Số lượng và thành phần hồ sơ: 01 bộ bao gồm:

1. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC
2. Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động
3. Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai được quy định rõ tại Quyết định 626/QĐ-BTC (tùy theo thực tế phát sinh của người nộp thuế)
4. Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp. Hồ sơ đính kèm khi kê khai và nộp thuế của doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài bao gồm: Bản chụp Tờ khai thuế thu nhập ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế; Bản chụp chứng từ nộp thuế ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế hoặc bản gốc xác nhận của cơ quan thuế nước ngoài về số thuế đã nộp hoặc bản chụp chứng từ có giá trị tương đương có xác nhận của người nộp thuế.
5. Trường hợp doanh nghiệp có chi phí liên quan đến phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường, doanh nghiệp lập hồ sơ (Hồ sơ này được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu), cụ thể:

+ Hồ sơ đối với tài sản, hàng hóa bị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn được tính vào chi phí được trừ như sau:

• Biên bản kiểm kê giá trị tài sản, hàng hóa bị tổn thất do doanh nghiệp lập.
• Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
• Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).

+ Hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên được tính vào chi phí được trừ như sau:

• Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
• Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
• Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).

    6. Văn bản ủy quyền cho NHU Y LAW FIRM (Trong trường hợp Anh/Chị sử dụng dịch vụ của chúng tôi) 

C. Cơ quan thuế có thẩm quyền: Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế (tùy thuộc vào cơ quan nào là cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của doanh nghiệp).

D. Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết quả cho người nộp thuế.

E. Lệ phí: Không có.

Bước 3: Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai. 

Trên đây là nội dung tư vấn sơ lược đối với thắc mắc của Anh/Chị về thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong trường hợp cần nắm cụ thể hơn về vấn đề này hoặc cần tư vấn thêm những vấn đề khác xoay quanh doanh nghiệp, đừng ngần ngại, hãy liên hệ chúng tôi qua Website hoặc liên hệ trực tiếp 0914 394 796 để được tư vấn miễn phí. Trân trọng!